マイホームにはどのような税金がかかりますか？

マイホームの取得（購入・新築など）、保有、譲渡それぞれの段階で次のような税金がかかります。

マイホームにかかる税金

取得時	印紙税 消費税 登録免許税 不動産取得税
保有時	固定資産税・都市計画税
譲渡時	印紙税 所得税・住民税

印紙税

領収証などに貼ってある印紙と同じです。
マイホームの売買契約書にも印紙を貼らなければならないことになっています。

消費税

マイホームの売り主が業者なら建物に消費税がかかります。
仲介手数料にも消費税がかかります。

登録免許税

土地や建物の登記名義を変えたり、住宅ローンの担保にするため、抵当権などを登記するときにかかります。

不動産取得税

土地や建物を取得した場合にかかる税金です。

固定資産税・都市計画税

毎年１月１日時点で土地や家屋を所有している者にかかる税金です。

所得税・住民税

マイホームを譲渡したときにかかる税金です。
通常、不動産の譲渡に対しては譲渡所得の２０％の税金がかかりますが、 マイホームの譲渡には、税負担を軽減する特例が用意されています。

マイホームの税金の特例

取得時	住宅ローン控除（所得税） 住宅取得資金の贈与の特例（贈与税） 贈与税の配偶者控除（贈与税）
譲渡時	3,000万円の特別控除（所得税・住民税） 軽減税率の特例（所得税・住民税） 買換え・交換の特例（所得税・住民税） 譲渡損失の損益通算・繰越控除の特例（所得税・住民税）

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Ⅰ　住宅ローン減税関係

（平成21年度改正）

1　住宅の新築、購入など

入居年	控除対象借入限度	控除期間	控除率	最大控除額
一般住宅
平成21年	5,000万円	10年	1%	500万円
平成22年	5,000万円	10年	1%	500万円
平成23年	4,000万円	10年	1%	400万円
平成24年	3,000万円	10年	1%	300万円
平成25年	2,000万円	10年	1%	200万円
長期優良住宅
平成21年	5,000万円	10年	1.2%	600万円
平成22年	5,000万円	10年	1.2%	600万円
平成23年	5,000万円	10年	1.2%	600万円
平成24年	4,000万円	10年	1%	400万円
平成25年	3,000万円	10年	1%	300万円

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2　バリアフリー改修

（平成25年12月31日まで）

65歳以上の親族と同居している者などが、 ローンを使って一定のバリアフリー改修工事を行った場合
控除対象借入限度額	1,000万円
控除期間	5万円
控除率	一定のバリアフリー改修工事部分(200万円まで）	2%
	上記以外の工事部分（800万円）	1%
最大限度額	60万円

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3　省エネ改修

（平成25年12月31日まで）

ローンを使って窓の二重サッシ化など、一定の省エネ改修工事を行った場合
控除対象借入限度額	1,000万円
控除期間	5万円
控除率	一定の省エネ改修工事部分(200万円まで）	2%
	上記以外の工事部分（800万円）	1%
最大限度額	60万円

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Ⅱ　住宅投資減税関係（ローンを使わない場合でも適用になるもの）

1　住宅の新築、購入

長期優良住宅の新築、購入を行った場合
住宅の性能強化に必要な費用（1,000万円まで）の10%を所得税額から控除 最大控除額　100万円（控除しきれない額は、翌年の所得税額から控除）
適用期限	長期優良住宅の普及に関する法律の施行の日（平成21年6月4日）から平成23年12月31日まで
なお、住宅ローンの減税とは選択制

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2　バリアフリー改修

65歳以上の親族と同居している者などが、 ローンを使って一定のバリアフリー改修工事を行った場合
バリアフリー改修工事費用（200万円まで）の10%を所得税額から控除 最大控除額　20万円
適用期限	平成21年4月1日から平成22年12月31日まで
なお、バリアフリー改修減税等（ローン使用型）とは選択制

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4　耐震改修

一定の耐震改修工事を行った場合
耐震改修工事費用の10%（20万円まで）を所得税額から控除 最大控除額　20万円
適用期限	平成20年12月31日

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Ⅲ　住宅の登録免許税の減税関係

（平成23年3月31日まで）

登録の種類	本則税率	軽減税率
所有権保存登記	4/1000	1.5/1000
所有権移転登記	20/1000	3/1000
抵当権設定登記	4/1000	1/1000

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Ⅳ　住宅・土地の不動産所得税の減税関係

（平成24年3月31日まで）

種別	本則	軽減税率
住宅用地
課税標準	100%	50%
税率	4%	3%
住宅の税率	4%	3%

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